परिचयः द मिथ ऑफ द (Profit and Loss)
सिंपल पी एंड एल (Profit and Loss)
लाभ और हानि विवरण कंपनी के स्वास्थ्य का मूल्यांकन करने का सबसे अच्छा साधन बन गए हैं। कई कॉर्पोरेट प्रशिक्षक गैर वित्त प्रबंधकों से वादा करते हैं कि पी एंड एल कथन को पढ़ना “आसान” है। फिर भी, वे सरल मार्गदर्शक शायद ही कभी किसी को वास्तविक वित्तीय निर्णय लेने के लिए तैयार करते हैं। अधिकांश गैर वित्त प्रबंधक, विशेष रूप से भारत के तेज गति वाले उद्योगों में, पी एंड एल डेटा को स्मार्ट व्यावसायिक चालों में बदलने के लिए संघर्ष करते हैं। यह महत्वपूर्ण ब्लॉग यह बताएगा कि क्यों “आसान लाभ और हानि स्पष्टीकरण” अक्सर जटिल वास्तविकताओं को छिपाते हैं, और कैसे प्रबंधक वास्तव में बुनियादी बातों से परे वित्तीय डेटा का लाभ उठाना सीख सकते हैं।
लाभ और हानि विवरण क्या है?
एक लाभ और हानि (पी एंड एल) विवरण, जिसे कभी कभी आय विवरण कहा जाता है, एक निर्धारित अवधि के लिए एक व्यवसाय के राजस्व, लागत और खर्चों को दर्शाता है, आमतौर पर एक तिमाही या एक वित्तीय वर्ष। लक्ष्य यह प्रकट करना है कि व्यवसाय लाभदायक है या पैसा खोना है। पी एंड एल लगभग प्रतिष्ठित हो गया है-जिसका उपयोग न केवल वित्त टीमों द्वारा बल्कि दुनिया भर में प्रबंधकों, निवेशकों और नियामकों द्वारा भी किया जाता है।
गैर वित्त प्रबंधक पी एंड एल (Profit and Loss) की परवाह क्यों करते हैं?
क्योंकि दस्तावेज़ की मुख्य बात यह निर्धारित करती प्रतीत होती है कि क्या कोई व्यवसाय “अच्छा कर रहा है”, यहां तक कि उन विभागों के लिए भी जो वित्त से दूर हैं। फिर भी, यह धारणा कि “हर कोई एक पी एंड एल पढ़ सकता है” उथले प्रशिक्षण सत्रों, भ्रामक पुस्तिकाओं और गैर-वित्त प्रबंधकों द्वारा लगातार गलत व्याख्या का कारण बना है। जब वित्त संबंधी बुनियादी बातों को गलत समझा जाता है तो व्यवसाय वास्तविक नुकसान का जोखिम उठाते हैं।
गैर वित्त प्रबंधकों के लिए पी एंड एल (Profit and Loss) प्रशिक्षण का विकास
2000 के दशक की शुरुआत सतह स्तरीय कार्यशालाएँ
निगमों ने लेखांकन के बाहर विभाग प्रमुखों के लिए बुनियादी वित्त मॉड्यूल पेश करना शुरू कर दिया। ध्यान “केवल कथन को समझने” पर था, न कि व्यावहारिक अनुप्रयोग पर।
2010-त्वरित गाइडों का उदय
भारत में प्रकाशकों और प्रशिक्षकों ने “10 मिनट में पी एंड एल विशेषज्ञता” का वादा करते हुए त्वरित गाइड और चीट शीट को लोकप्रिय बनाया। हालाँकि, अधिकांश सामान्य थे और भारतीय व्यावसायिक वातावरण की अनूठी चुनौतियों का समाधान करने के लिए बहुत कम काम किया।
अब डिजिटल पाठ्यक्रम और ऑनलाइन टेम्पलेट
कंपनियां पी एंड एल सीखने के लिए ऑनलाइन प्लेटफार्मों का उपयोग कर रही हैं। लेकिन अधिकांश डिजिटल पाठ्यक्रम अभी भी सतह स्तर की सामग्री से चिपके रहते हैं, शायद ही कभी अपने दर्शकों को वास्तविक आलोचनात्मक विश्लेषण या निर्णय लेने के लिए तैयार करते हैं।
यह समयरेखा एक बात स्पष्ट करती हैः गैर वित्त प्रबंधकों को शायद ही कभी लाभ और हानि को वास्तव में समझने के लिए आवश्यक विश्लेषणात्मक उपकरण प्रदान किए जाते हैं।
पी एंड एल (Profit and Loss) वक्तव्य के मुख्य घटक जहां गैर वित्त प्रबंधक गुमराह हो जाते हैं
राजस्व बनाम नकदी
प्रशिक्षण मॉड्यूल नियमित रूप से राजस्व (जो कागज पर कमाया जाता है) और वास्तविक नकदी प्रवाह (जो बैंक में है) को भ्रमित करते हैं। प्रबंधक अक्सर यह मानते हुए गलतियाँ करते हैं कि एक लाभदायक अवधि का मतलब बहुत सारी नकदी है।
प्रत्यक्ष बनाम अप्रत्यक्ष लागत
गैर वित्तीय पेशेवरों को “लागतों पर नजर रखने” के लिए कहा जाता है। शायद ही कभी टेम्पलेट प्रत्यक्ष व्यय (सीओजीएसः बेची गई वस्तुओं की लागत) और अप्रत्यक्ष या परिचालन व्यय (विपणन, किराया, प्रशासन) के बीच के अंतर को स्पष्ट करते हैं।
सकल लाभ बनाम शुद्ध आय
क्लासिक त्रुटिः सकल लाभ पर विश्वास करना व्यावसायिक सफलता के बराबर है, जबकि करों, ब्याज और अन्य कटौती की अनदेखी करते हुए जो लाभ को मिटा सकते हैं।
लाभ मार्जिन
कुछ प्रशिक्षक लाभ मार्जिन की गणना को छोड़ देते हैं या उन्हें अधिक सरल बना देते हैं, जिससे प्रबंधक उत्पादों या अवधियों में प्रदर्शन की तुलना करने में असमर्थ हो जाते हैं।
नतीजा? गैर वित्त प्रबंधक जोखिम भरी सिफारिशें करते हैं जिनसे कंपनियों को पैसा खर्च करना पड़ता है।
बड़ी समस्याः पी एंड एल (Profit and Loss) ‘बेसिक्स’ पर अधिक निर्भरता
अधिकांश “गैर वित्त प्रबंधकों के लिए लाभ और हानि” पाठ्यक्रम बारीकियों पर प्रकाश डालते हैं। खतरा स्पष्ट हैः
प्रबंधक कागजी लाभ के आधार पर परियोजनाओं को हरी झंडी दिखा सकते हैं, न कि वास्तविक लाभप्रदता के आधार पर।
टीमें चेतावनी के संकेतों से चूक जाती हैं क्योंकि वे केवल “नीचे की रेखा” को देखते हैं।
खराब समझ कमजोर लागत नियंत्रण और बर्बाद संसाधनों की ओर ले जाती है।
आंतरिक संघर्ष तब बढ़ता है जब प्रबंधक परिणामों के लिए वित्त को दोषी ठहराते हैं, वे बस गलत समझते हैं।
इस तरह की सतही शिक्षा से भारतीय व्यवसायों को वास्तविक धन का नुकसान हो रहा है।
महत्वपूर्ण समयरेखाः क्यों खराब पी एंड एल(Profit and Loss) प्रशिक्षण भारतीय व्यवसायों को नुकसान पहुंचाता है
अल्पकालिक प्रशिक्षण सत्र
प्रबंधक क्रैश पाठ्यक्रम में भाग लेते हैं। राजस्व, व्यय, शुद्ध लाभ जैसे परिचित शब्दों को सुनने के बाद वे आत्मविश्वास महसूस करते हैं।
मध्यावधि विभाग नियोजन
ये प्रबंधक बजट निर्णय लेते हैं, लेकिन केवल संख्याओं की बुनियादी समझ के साथ, निर्णय अक्सर त्रुटिपूर्ण होते हैं।
दीर्घकालिक कारोबार में गिरावट
बढ़ती लागतों पर किसी का ध्यान नहीं जाता है, क्योंकि वे “सरल लाभ और हानि” के विचारों में स्पष्ट रूप से दिखाई नहीं देते हैं। लाभ मार्जिन कम हो जाता है, और जब समस्याएं बड़ी हो जाती हैं तभी कोई वास्तविक वित्तीय विशेषज्ञ को बुलाता है।
पैटर्न स्पष्ट हैः प्रबंधन में खराब पी एंड एल समझ सीधे खराब व्यावसायिक परिणामों की ओर ले जाती है।
केस स्टडीः विवरणों को नजरअंदाज करने की महंगी गलती
मुंबई में एक विनिर्माण एस. एम. ई. पर विचार करें। गैर-वित्त प्रबंधक, “प्रबंधकों के लिए वित्त मूल बातें” कार्यशाला में भाग लेने के बाद, केवल पी एंड एल में दिखाए गए सकल लाभ के आंकड़ों पर निर्भर करता है। कंपनी का विस्तार होता है, यह मानते हुए कि सफलता निकट है।
फास्ट फॉरवर्ड छह महीनेः महंगे प्रशासनिक खर्च और अप्रत्याशित कर दायित्व, जिनका उनके पी एंड एल प्रशिक्षण में मुश्किल से उल्लेख किया गया है, लाभ को मिटा देते हैं। परिचालन लागत को नजरअंदाज करके, प्रबंधक पूरे व्यवसाय को जोखिम में डाल देता है। एक विशेषज्ञ वित्त सलाहकार को नियुक्त करने के बाद ही वास्तविक तस्वीर सामने आती है-और नुकसान पहले ही हो चुका होता है।
पी एंड एल(Profit and Loss) बनाम। वास्तविक-विश्व व्यापार प्रदर्शन
एक प्रमुख आलोचनाः पी एंड एल(Profit and Loss) के बयान केवल यह बताते हैं कि तथ्य के बाद क्या हुआ। वे अर्जित राजस्व, भुगतान की गई लागत और परिणामी लाभ या हानि को दर्शाते हैं।
लेकिन गैर वित्त प्रबंधक अक्सर इस बात से चूक जाते हैं कि ये संख्याएँ पिछले परिणामों को प्रकट करती हैं, न कि भविष्य की भविष्यवाणियों को। भारत में कई व्यावसायिक विफलताएं प्रबंधकों द्वारा गारंटीकृत सफलता के लिए ऐतिहासिक प्रदर्शन को गलत समझने से आती हैं। केवल गहन विश्लेषण के साथ प्रवृत्ति की निगरानी, परिदृश्य मॉडलिंग, लागत नियंत्रण प्रबंधक बुरी खबरों के आने से पहले प्रदर्शन को प्रभावित कर सकते हैं।
क्यों सामान्य पी एंड एल(Profit and Loss) “युक्तियाँ” गैर-वित्त प्रबंधक को विफल करती हैं
1. अति सरलीकरण
बहुत सारे संसाधन पी एंड एल(Profit and Loss) को “अच्छी” और “बुरी” संख्याओं की सूची के रूप में मानते हैं। यह जटिल वित्तीय वास्तविकताओं को तुच्छ बना देता है।
2. की कमी संदर्भ
प्रबंधकों को शायद ही कभी दिखाया जाता है कि उनके अपने विभाग के कार्य पी एंड एल को कैसे प्रभावित करते हैं। संदर्भ के बिना, कोई जवाबदेही नहीं है।
3. सांस्कृतिक अलगाव
विदेशी प्रशिक्षण सामग्री अक्सर भारतीय कराधान, श्रम और लागत मॉडल की विशिष्टताओं को संबोधित नहीं करती है। इस प्रकार, भारतीय प्रबंधक खराब परिणामों के साथ स्थानीय समस्याओं पर सामान्य सलाह लागू करते हैं।
4. प्रश्नों से बचना
अधिकांश पाठ्यक्रम “निष्क्रिय सीखने” को प्रोत्साहित करते हैं-बस जो दिखाया गया है उसे स्वीकार करें और आगे बढ़ें। लेकिन वास्तविक विश्लेषण का अर्थ है यह पूछना कि संख्याएँ इस तरह से क्यों दिखती हैं।
पी एंड एल(Profit and Loss) प्रशिक्षण से गैर वित्त प्रबंधकों को वास्तव में क्या चाहिए
बेहतर वित्तीय साक्षरता प्रबंधकों को प्रत्येक पंक्ति वस्तु का वास्तविक अर्थ सीखना चाहिए, न कि केवल एक टेम्पलेट को याद रखना चाहिए।
मजबूत विश्लेषणात्मक कौशल
प्रशिक्षण को रुझानों, बाहरी संकेतों और चेतावनी के संकेतों को सिखाना चाहिए-न कि केवल आज के लाभ और हानि को।
भारतीय संदर्भ
केवल वे मार्गदर्शक ही स्थानीय संदर्भ में प्रबंधकों को सशक्त करेंगे जो जीएसटी, भारतीय व्यापार चक्र और भारतीय लेखा मानदंडों की विशिष्टताओं के अनुकूल हों।
सक्रिय सहभागिता
निष्क्रिय कार्यशालाओं के बजाय, प्रबंधकों को वित्तीय निर्णयों के परिणामों को प्रत्यक्ष रूप से देखते हुए वास्तविक व्यावसायिक मामले के विश्लेषण में शामिल होना चाहिए।
पी एंड एल(Profit and Loss) वक्तव्यः भारतीय प्रबंधकों के लिए त्वरित महत्वपूर्ण अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न
प्रश्नः क्या पी एंड एल(Profit and Loss) में दिखाया गया लाभ नकद के समान है?
जवाबः हमेशा नहीं। कई लाभ सैद्धांतिक होते हैं और नकदी प्रवाह मेल नहीं खा सकता है-विशेष रूप से ऋण बिक्री और संचय लेखांकन के साथ।
प्रश्नः क्या कोई विभाग “लाभदायक लग सकता है” लेकिन वास्तव में पैसा खो सकता है?
जवाबः हां। यदि केवल प्रत्यक्ष लागतों को गिना जाए, तो ओवरहेड्स और अप्रत्यक्ष लागतें लाभ को मिटा सकती हैं।
प्रश्नः क्या भारतीय व्यवसाय अद्वितीय पी एंड एल(Profit and Loss) गलतियाँ करते हैं?
जवाबः बिल्कुल। स्थानीय करों, अनुपालन लागतों और मौसमी उतार-चढ़ाव को नजरअंदाज करने से कई सामान्य त्रुटियां होती हैं।
प्रश्नः क्या खर्चों का प्रबंधन ही लाभ बढ़ाने का एकमात्र तरीका है?
जवाबः नहीं। बिक्री बढ़ाना, मार्जिन का प्रबंधन करना और छिपी हुई लागतों से बचना भी उतना ही महत्वपूर्ण है।
उपसंहारः पी एंड एल(Profit and Loss) को अर्थपूर्ण बनाना, भ्रामक नहीं
लाभ और हानि के विवरण मायने रखते हैं। लेकिन गैर वित्त प्रबंधकों के लिए, अधिकांश भारतीय कंपनियों द्वारा प्रदान की जाने वाली “बुनियादी मार्गदर्शिकाएं” और सतह स्तरीय कार्यशालाएं पर्याप्त नहीं हैं। वास्तविक समझ आलोचनात्मक सोच, पूछताछ और स्थानीय अनुकूलन की मांग करती है।
प्रबंधकों को सशक्त बनाने और भारतीय व्यवसायों की रक्षा करने के लिए कॉरपोरेट्स को वित्तीय प्रशिक्षण पर पुनर्विचार करना चाहिए। यह समय भ्रामक सरलता से आगे बढ़ने और संदर्भ समृद्ध, विश्लेषणात्मक, भारत केंद्रित संसाधनों की पेशकश करने का है जो गैर वित्त प्रबंधकों को बेहतर निर्णय लेने के लिए तैयार करते हैं।
लाभ और हानि जाँचने के लिए एक चेकलिस्ट नहीं है। यह कई गलत मोड़ और छिपे हुए गड्ढों के साथ एक रोडमैप है। यदि गैर वित्त प्रबंधक केवल आसान उत्तरों पर भरोसा करना जारी रखते हैं, तो भारतीय व्यावसायिक प्रदर्शन हमेशा जोखिम में रहेगा।